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Tabelle für Mieter - Steuer sparen mit Leistungen nach § 35 a EStG

Die Tabelle ist nur ein Hilfsmittel zu in Frage kommenden haushaltsnahen Dienstleistungen, Handwerkerleistungen, die steuerlich berücksichtigt werden können. Hierdurch können Mieter Steuern sparen. 

Die Höhe der möglichen Steuersparnis ist begrenzt: Bei den haushaltnahen Dienstleistungen auf 4.000 Euro, bei den Handwerkerleistungen auf 1.600 Euro.

Typische haushaltsnahe Dienstleistungen, Handwerkerleistungen im Haushalt

  • Die Tabelle beschränkt sich auf häufig vorkommende, nach § 35 a EStG, steuerlich zu berücksichtigende typische Leistungen, die in einem Haushalt des Mieters entstehen. Vollständig kann diese Übersicht nicht sein!

Hinweis

Bitte beachten Sie: Die nachfolgende Aufstellung kann eine individuelle steuerliche Beratung über eine nach §35 a EStG zu erzielende Steuerermäßigung nicht ersetzen!


Haushaltsnahe Dienstleistungen

Wichtige Voraussetzungen:

  • Rechnungen müssen eine Kostenaufschlüsselung (nach Lohn- bzw. Arbeitskosten und Verbrauchsmaterial) enthalten
  • Der Betrag ist auf maximal 4.000 EUR / Steuerersparnis / Jahr begrenzt, entspricht 16.000 Euro ansetzbarer Leistungen.
  • Die Bezahlung einer Rechnung muss immer mit Überweisung vorgenommen werden. Bar bezahlte Rechnungen können nicht für eine Steuerermäßigung verwendet werden.
Tipp

Als haushaltsnahe Dienstleistungen gelten auch Pflege- und Betreuungsleistungen im Haushalt, auch die Unterbringung in einem Heim, auch zur dauernden Pflege, wenn diese Dienstleistungen mit einer Hilfe im Haushalt vergleichbar sind und im Leistungskatalog der Pflegeversicherung stehen. 

Hierdurch kann eine Steuerermäßigung nach § 35 a EStG in Frage kommen.

Handwerkerleistungen 

Ein 20-prozentiger Steuerabzug bei den Arbeitskosten, Fahrtkosten bei Handwerkerrechnungen ist möglich. Die Steuerersparnis beträgt maximal 1.200 Euro, dies entspricht Arbeitskosten in Höhe von 6.000 Euro. 

Wichtige Voraussetzungen:

  • Vorliegen einer ordnungsgemäßen Rechnung (Leistungen sind in der Rechnung gesondert ausgewiesen)
  • Die Bezahlung erfolgt mit Überweisung (nie Barzahlung!)
  • Begünstigt sind Renovierungsarbeiten, Erhaltungsarbeiten, Reparaturen, aber keine Materialkosten.
  • Voraussetzung ist, dass die Arbeiten in der Wohnung vorgenommen werden.

Hier finden Sie die nachfolgende Übersicht als pdf.-Datei


Tabelle zu haushaltsnahen Dienstleistungen, Handwerkerleistungen nach § 35 a EStG

Übersicht nach § 35a EStG

 z.B. ansetzbar:

als Haushalts-nahe Dienst-leistung

§ 35a EStG

als Handwerker-leistung

       

Abflussreinigung

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Armaturen (Kosten Reparatur)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Aufzugskosten

Lohnkosten einer Wartung und ggf. Fahrtkosten

 

x

Außenanlagen (Pflege)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

x

 

Badezimmer (Austausch, auch Reparatur)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Beleuchtung

Lohnkosten einer Wartung und ggf. Fahrtkosten

 

Bodenbeläge austauschen oder reparieren

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Brandschaden in der Wohnung (außerhalb einer Versicherungsleistung)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Computer (Wartung, Reparatur in der Wohnung)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Dachrinnenreinigung (wenn als umlagefähige Betriebskosten vereinbart)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Einbauküche (Austausch, auch Reparatur)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Einbaumöbel (streichen, reparieren)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Eisbeseitigung (Winterdienst)

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Streugut, Streusalz), ggf. Fahrtkosten

x

 

Fenster streichen, reparieren

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Fenster putzen, Fensterreinigung

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Putzmittel), ggf. Fahrtkosten

x

 

Fernseher (Reparatur in der Wohnung)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Feuerlöscher (wenn als umlagefähige Betriebskosten vereinbart)

Lohnkosten einer Wartung und ggf. Fahrtkosten

 

x

Fliesenarbeiten in der Wohnung (auch Reparatur)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Fußbodenheizung

Lohnkosten einer Wartung und ggf. Fahrtkosten

 

x

Fußböden reinigen

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Putzmittel), ggf. Fahrtkosten

x

 

Garantiewartungsarbeiten

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Gartenpflege

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

x

 

Gasetagenheizung

Lohnkosten einer Wartung und ggf. Fahrtkosten

 

x

Gebäudereinigung, Hausreinigung

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Putzmittel), ggf. Fahrtkosten

x

 

Gerätewartung (z.B. Entsalzungsanlage, Gasetagenheizung)

Lohnkosten einer Wartung, Prüfung, ggf. Fahrtkosten

 

x

Grundreinigung der Wohnung

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Putzmittel), ggf. Fahrtkosten

x

 

Haushaltsgeräte (Reparaturen, Wartungen im Haushalt)

Lohnkosten einer Wartung, Prüfung, ggf. Fahrtkosten

 

x

Haushaltshilfe

Beschäftigung im Minijob: 20 Prozent vom Lohn, maximal 510 Euro. Ist die Haushaltshilfe sozialversicherungspflichtig beschäftigt, dann 20 Prozent von den gesamten Lohnkosten, einschließlich Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeber

x

 

Hausmeister

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

x

 

Hauswartkosten

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

x

 

Heizung

Lohnkosten f. Wartungskosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Kaminkehrer, Kaminfeger

Kosten insgesamt

 

x

Kinderbetreuung im Haushalt

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

x

 

Kosten der Wasserversorgung

Lohnkosten f. Wartungskosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Krankenpflege

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

x

 

Küche (Reparatur, Austausch)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Laminatboden reinigen

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Putzmittel), ggf. Fahrtkosten

x

 

Malerarbeiten in der Wohung

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Parkettboden (Reinigung, Pflege)

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Putzmittel, Pflegemittel), ggf. Fahrtkosten

x

 

PC (Wartungskosten, Reparatur)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Putzen der Wohnung

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Putzmittel), ggf. Fahrtkosten

x

 

Rauchmelder, Wartung (wenn als umlagefähige Betriebskosten vereinbart)

Lohnkosten f. Wartungskosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Regale (Einbaukosten, Renovierung, Reparatur)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Reinigung der Wohnung

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Putzmittel), ggf. Fahrtkosten

x

 

Renovierung der Wohnung

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Reparaturen in der Wohnung (auch Fernseher, Computer, Herd usw.)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Schimmel beseitigen

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Schneebeseitigung

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Streugut, Streusalz), ggf. Fahrtkosten

x

 

Schönheitsreparaturen

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Schornsteinfeger

Kosten insgesamt

 

x

Schornsteinreinigung

Lohnkosten der Reinigung, Kontrolle, ggf. Fahrtkosten

 

x

Straßenreinigung

Kosten insgesamt

x

 

Tagesmutter (Betreuung im Haushalt)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

x

 

Teppichbodenreinigung

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Putzmittel, Pflegemittel), ggf. Fahrtkosten

x

 

Umzug (wenn nicht schon als Werbungskosten erfasst)

Lohnkosten

 

x

Ungezieferbekämpfung im Haushalt

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Verbrauchsmittel (z.B. Reinigungsmittel, Streugut, Streusalz) als Nebenleistung in einer Rechnung, entweder als hhn. Dienstleistung o. Handwerkerleistung

sind als Nebenleistung, wenn in der Rechnung aufgeführt, inkl. Mwst. ansetzbar

   

Vorhänge (waschen, bügeln, auch neue für alte Vorhänge anbringen)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Warmwasseranlage

Lohnkosten f. Wartungskosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Wäsche (Waschen, Bügeln)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

x

 

Waschmaschine (Reparatur im Haushalt)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Wasserversorgung (Wartung, Reparatur)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

 

x

Winterdienst

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Streugut, Streusalz), ggf. Fahrtkosten

x



    

 


Redaktion

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