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Mit Leistungen nach § 35 a EStG Steuern sparen - Übersicht für Mieter

Die nachfolgende Tabelle ist nur ein Hilfsmittel zu in Frage kommenden haushaltsnahen Dienstleistungen, Handwerkerleistungen.

§ 35 a EStG - bezahlte Leistungen für die Steuererklärung als Mieter berücksichtigen

Solche Dienstleistungen können bei der Einkommensteuererklärung steuerlich berücksichtigt werden. Mieter können so ihre Steuerbelastung mindern, Steuern sparen. 

  • Voraussetzung für die Steuerersparnis ist, dass
    die Arbeiten in der Wohnung vorgenommen werden.
Beispiel

Wird ein Fernseher in der Wohnung repariert, dann ist dies eine ansetzbare Handwerkerleistung.
Wird der Fernseher aber mitgenommen, repariert und wieder an den Aufstellungsort gebracht, dann ist dies keine ansetzbare Leistung, weil die Reparatur nicht in der Wohnung / im Haus erfolgte.

Betriebskostenabrechnung der Wohnung enthält Leistungen nach § 35 a EStG

Die Steuererspanis ist auch über die Betriebskostenabrechnung möglich, denn Mieter bezahlen Betriebskosten, wo Leistungen nach § 35 a EStG enthalten sind. Diese können Mieter ebenfalls steuerlich geltend machen:
Betriebskostenabrechnung - Bescheinigung § 35a EStG vom Vermieter 

Steuerersparnis durch haushaltsnahe Dienstleistungen, Handwerkerleistungen für Mieter

  • Die Höhe der möglichen Steuersparnis ist begrenzt:
    Bei den haushaltnahen Dienstleistungen auf 4.000 Euro,
    bei den Handwerkerleistungen auf 1.600 Euro.

Typische haushaltsnahe Dienstleistungen, Handwerkerleistungen im Haushalt

  • Die nachstehende Tabelle beschränkt sich auf häufig vorkommende, nach § 35 a EStG, steuerlich zu berücksichtigende typische Leistungen, die in einem Haushalt für Mieter entstehen. 
    Vollständig kann die nachfolgende Übersicht nicht sein!

Haushaltsnahe Dienstleistungen - Voraussetzungen für Rechnungen, Belege

Wichtige Voraussetzungen:

  • Rechnungen müssen eine Kostenaufschlüsselung (nach Lohn- bzw. Arbeitskosten und Verbrauchsmaterial) enthalten
  • Der Betrag ist auf maximal 4.000 EUR / Steuerersparnis / Jahr begrenzt,
    dies entspricht 16.000 Euro ansetzbarer Leistungen.
  • Die Bezahlung einer Rechnung muss immer mit Überweisung vorgenommen werden. Bar bezahlte Rechnungen können nicht für eine Steuerermäßigung verwendet werden.
  • Weitere Hinweise: Mit haushaltsnahen Dienstleistungen als Mieter Steuer sparen

Pflege und Betreunungsleistungen im Haushalt - Steuerermäßigung nach § 35 a EStG

Als haushaltsnahe Dienstleistungen gelten auch Pflege- und Betreuungsleistungen im Haushalt.

Auch die Unterbringung in einem Heim, auch zur dauernden Pflege, wenn diese Dienstleistungen mit einer Hilfe im Haushalt vergleichbar sind und im Leistungskatalog der Pflegeversicherung stehen. 

Hierfür kann ebenfalls eine Steuerermäßigung nach § 35 a EStG in Frage kommen.

Mit Handwerkerleistungen nach § 35 EStG Steuer sparen - Ausstellung, Bezahlung der Rechnung

Ein 20-prozentiger Steuerabzug bei den Arbeitskosten, Fahrtkosten bei Handwerkerrechnungen ist möglich.

Die Steuerersparnis beträgt maximal 1.200 Euro,
dies entspricht Arbeitskosten in Höhe von 6.000 Euro. 

Wichtige Voraussetzungen:

  • Vorliegen einer ordnungsgemäßen Rechnung (Leistungen sind in der Rechnung gesondert ausgewiesen)
  • Die Bezahlung erfolgt mit Überweisung (nie Barzahlung!)
  • Begünstigt sind Renovierungsarbeiten, Erhaltungsarbeiten, Reparaturen, aber keine Materialkosten.
  • Die Leistung wurde in der Wohnung / Haus erbracht.

Tabelle, Übersicht zu haushaltsnahen Dienstleistungen, Handwerkerleistungen nach § 35 a EStG

Bitte beachten: Die Aufstellung kann eine individuelle steuerliche Beratung über eine nach §35 a EStG zu erzielende Steuerermäßigung nicht ersetzen, erfasst auch nicht alle Dienstleistungen, Handwerkerleistungen.

Übersicht zu haushaltsnahen Dienstleistungen, Handwerkerleistungen als pdf.


Übersicht nach § 35a EStG

 z.B. ansetzbar:

als Haushalts-nahe Dienst-leistung

§ 35a EStG

als Handwerker-leistung





Abflussreinigung

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Armaturen (Kosten Reparatur)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Aufzugskosten

Lohnkosten einer Wartung und ggf. Fahrtkosten


x

Außenanlagen (Pflege)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

x


Badezimmer (Austausch, auch Reparatur)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Beleuchtung

Lohnkosten einer Wartung und ggf. Fahrtkosten


Bodenbeläge austauschen oder reparieren

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Brandschaden in der Wohnung (außerhalb einer Versicherungsleistung)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Computer (Wartung, Reparatur in der Wohnung)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Dachrinnenreinigung (wenn als umlagefähige Betriebskosten vereinbart)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Einbauküche (Austausch, auch Reparatur)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Einbaumöbel (streichen, reparieren)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Eisbeseitigung (Winterdienst)

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Streugut, Streusalz), ggf. Fahrtkosten

x


Fenster streichen, reparieren

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Fenster putzen, Fensterreinigung

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Putzmittel), ggf. Fahrtkosten

x


Fernseher (Reparatur in der Wohnung)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Feuerlöscher (wenn als umlagefähige Betriebskosten vereinbart)

Lohnkosten einer Wartung und ggf. Fahrtkosten


x

Fliesenarbeiten in der Wohnung (auch Reparatur)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Fußbodenheizung

Lohnkosten einer Wartung und ggf. Fahrtkosten


x

Fußböden reinigen

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Putzmittel), ggf. Fahrtkosten

x


Garantiewartungsarbeiten

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Gartenpflege

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

x


Gasetagenheizung

Lohnkosten einer Wartung und ggf. Fahrtkosten


x

Gebäudereinigung, Hausreinigung

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Putzmittel), ggf. Fahrtkosten

x


Gerätewartung (z.B. Entsalzungsanlage, Gasetagenheizung)

Lohnkosten einer Wartung, Prüfung, ggf. Fahrtkosten


x

Grundreinigung der Wohnung

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Putzmittel), ggf. Fahrtkosten

x


Haushaltsgeräte (Reparaturen, Wartungen im Haushalt)

Lohnkosten einer Wartung, Prüfung, ggf. Fahrtkosten


x

Haushaltshilfe

Beschäftigung im Minijob: 20 Prozent vom Lohn, maximal 510 Euro. Ist die Haushaltshilfe sozialversicherungspflichtig beschäftigt, dann 20 Prozent von den gesamten Lohnkosten, einschließlich Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeber

x


Hausmeister

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

x


Hauswartkosten

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

x


Heizung

Lohnkosten f. Wartungskosten, ggf. Fahrtkosten


x

Kaminkehrer, Kaminfeger

Kosten insgesamt


x

Kinderbetreuung im Haushalt

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

x


Kosten der Wasserversorgung

Lohnkosten f. Wartungskosten, ggf. Fahrtkosten


x

Krankenpflege

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

x


Küche (Reparatur, Austausch)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Laminatboden reinigen

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Putzmittel), ggf. Fahrtkosten

x


Malerarbeiten in der Wohung

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Parkettboden (Reinigung, Pflege)

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Putzmittel, Pflegemittel), ggf. Fahrtkosten

x


PC (Wartungskosten, Reparatur)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Putzen der Wohnung

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Putzmittel), ggf. Fahrtkosten

x


Rauchmelder, Wartung (wenn als umlagefähige Betriebskosten vereinbart)

Lohnkosten f. Wartungskosten, ggf. Fahrtkosten


x

Regale (Einbaukosten, Renovierung, Reparatur)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Reinigung der Wohnung

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Putzmittel), ggf. Fahrtkosten

x


Renovierung der Wohnung

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Reparaturen in der Wohnung (auch Fernseher, Computer, Herd usw.)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Sandkasten, Sand tauschen

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Schimmel beseitigenLohnkosten, ggf. Fahrtkosten
x

Schneebeseitigung

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Streugut, Streusalz), ggf. Fahrtkosten

x


Schönheitsreparaturen

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Schornsteinfeger

Kosten insgesamt


x

Schornsteinreinigung

Lohnkosten der Reinigung, Kontrolle, ggf. Fahrtkosten


x

Straßenreinigung

Kosten insgesamt

x


Tagesmutter (Betreuung im Haushalt)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

x


Teppichbodenreinigung

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Putzmittel, Pflegemittel), ggf. Fahrtkosten

x


Umzug (wenn nicht schon als Werbungskosten erfasst)

Lohnkosten


x

Ungezieferbekämpfung im Haushalt

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Verbrauchsmittel (z.B. Reinigungsmittel, Streugut, Streusalz) als Nebenleistung in einer Rechnung, entweder als hhn. Dienstleistung o. Handwerkerleistung

sind als Nebenleistung, wenn in der Rechnung aufgeführt, inkl. Mwst. ansetzbar



Vorhänge (waschen, bügeln, auch neue für alte Vorhänge anbringen)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Warmwasseranlage

Lohnkosten f. Wartungskosten, ggf. Fahrtkosten


x

Wäsche (Waschen, Bügeln)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten

x


Waschmaschine (Reparatur im Haushalt)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Wasserversorgung (Wartung, Reparatur)

Lohnkosten, ggf. Fahrtkosten


x

Winterdienst

Lohnkosten und Verbrauchsmaterial als Nebenleistung (z.B. Streugut, Streusalz), ggf. Fahrtkosten

x



    


Redaktion


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