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Betriebskostenabrechnung - Bescheinigung § 35a EStG vom Vermieter

Es handelt sich um eine mietvertragliche Nebenpflicht des Vermieters, eine Bescheinigung nach § 35a EStG auszustellen. so ein Urteil.

Ein anderes Urteil: Die Betriebskostenabrechnung ist für Mieter so zu erstellen, dass Mieter den Aufwand für die steuerliche Geltendmachung selbst ermitteln können. 

Jedenfalls: Vermieter sind nicht verpflichtet, von sich aus die Bescheinigung nach § 35a EStG der Betriebskostenabrechnung beizulegen.

Ist aus der Abrechnung der nach § 35 steuerlich geltend zu machende Anteil nicht zu ersehen, dann können Mieter den Vermieter auffordern dies nachzuholen, die Abrechnung zu ändern bzw. eine auf sie ausgestelle Bescheinigung verlangen

Für Mieter soll die Ausstellung der Bescheinigung kostenlos sein.

Hinweis


Oft berechnen Hausverwaltungen dem Eigentümer Kosten für die Erstellung der Bescheinigung und der Vermieter argumentiert, er berechne ja nur die ihm in Rechnung gestellten Kosten weiter.

  • Es handelt sich dabei um einen dem Vermieter entstehenden Aufwand, denn es sind Verwaltungskosten, die der Mieter nicht bezahlen muss, sondern der Vermieter.

Muss auf Anforderung des Mieters die Bescheinigung nach § 35a EStG ausgestellt werden?

Werden die betreffenden anteiligen Kosten für die haushaltsnahen Dienstleistungen (auch für die Handwerkerleistungen) in der Betriebskostenabrechnung oder in einer Bescheinigung nicht gesondert ausgewiesen, so 

  • sehen nicht alle Gerichte den Vermieter in der Pflicht, dass dieser eine Bescheinigung ausstellen muss.
  • Das Landgericht Berlin verurteilte einen Vermieter z.B. nur dazu, dass die Betriebskostenabrechnung so zu erstellen sei, dass der Mieter aus der Abrechnung die für ihn steuerlich ansetzbaren haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerleistungen ersieht, so dass diese in der Steuererklärung geltend gemacht werden können.

Steuer sparen - Betriebskostenabrechnungen enthalten anteilige Kosten nach Paragraf 35a

  • In fast jeder Betriebskostenabrechnung sind auf den Mieter entfallende anteilige Kosten nach § 35 a EStG enthalten
  • Die durchschnittlich zu erzielende Steuerersparnis für Mieter eines Mehrfamilienhauses (60 qm-Wohnung) liegt zwischen ca. 50 und 90 Euro.  
  • Mit einer Bescheinigung des Vermieters / Verwalters (bzw. eines Ausweises der Kosten nach § 35 a EStG in der Betriebskostenabrechnung) können Sie die anteiligen Kosten für das Steuerjahr geltend machen. 
  • Die Werte werden einfach in die Steuererklärung eingetragen, Einzelbelege sind nicht erforderlich.

Hinweis

  • Neue Frist für die selbständige Abgabe der Steuererklärung:
    Ab dem Steuerjahr 2019 hat man bei einer selbständigen Abgabe der Erklärung bis zum 31. Juli des Folgejahres Zeit, die Steuererklärung für das zurückliegende Jahr abzugeben.
  • Für das Steuerjahr 2020 wurde Coronabedingt die Abgabefrist auf den 30. Oktober verlängert.
  • Über einen Steuerberater kann die Abgabefrist verlängert werden.
  • Bei freiwilliger Veranlagung (man ist zur Abgabe der Steuererklärung nicht verpflichtet) hat man grundsätzlich vier Jahre Zeit, eine Steuererklärung abzugeben.
    Beispiel: Die Steuererklärung für 2019 müsste dann bis zum 31.12.2023 abgegeben werden.

Modernisierungskosten müssen in der Bescheinigung nach § 35a EStG nicht aufgeführt werden

Modernisierungskosten sind in der Bescheinigung nicht zu erfassen.

  • Das Bundesministerium für Finanzen ist der Ansicht, dass ein Modernisierungsaufwand vom Mieter nicht geltend gemacht werden kann, obwohl der Mieter die Modernisierung über die Modernisierungsumlage bezahlt.

Vermieter, Hausverwaltung will Gebühr für die Ausstellung der Bescheinigung nach § 35a EStG 

Es kommt vor, dass Vermieter eine Bearbeitungsgebühr (meist zwischen 10 und 20 Euro) für die Ausstellung der Bescheinigung verlangen.

Die Bearbeitungsgebühr kann unter Vorbehalt gezahlt werden, wenn Sie diese wieder bekommen möchten.

Bruttokaltmiete - Vermieter muss keine Bescheinigung nach § 35a EstG ausstellen

Bei einer vereinbarten Bruttokaltmiete haben Sie keinen Anspruch auf die Ausstellung der Bescheinigung.
Tipp


Weitere Einzelheiten zu Paragraf 35a EStG auf der Seite des Bundesfinanzministeriums 

Übersicht zu typischen haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerleistungen im Haushalt: Tabelle für Mieter - Steuern sparen mit Leistungen nach § 35 a EStG 


Redaktion


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