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Betriebskostenabrechnung - Bescheinigung § 35a EStG vom Vermieter

Es handelt sich um eine mietvertragliche Nebenpflicht des Vermieters, eine Bescheinigung nach § 35a EStG auszustellen bzw. die Betriebskostenabrechnung so zu erstellen, dass der Mieter den auf ihn entfallenden Aufwand selbst ermitteln kann. 

Für den Mieter soll diese Ausstellung kostenlos sein, da es sich bei dem für den Vermieter entstehenden Aufwand um Verwaltungskosten handelt, die der Mieter nicht bezahlen muss, sondern der Vermieter tragen muss.

Muss auf Anforderung des Mieters die Bescheinigung nach § 35a EStG ausgestellt werden?

Werden die betreffenden anteiligen Kosten für die haushaltsnahen Dienstleistungen (auch für die Handwerkerleistungen) in der Betriebskostenabrechnung oder in einer Bescheinigung nicht gesondert ausgewiesen, so 

  • sehen nicht alle Gerichte den Vermieter in der Pflicht, dass dieser eine Bescheinigung ausstellen muss. Das Landgericht Berlin verurteilte einen Vermieter z.B. nur dazu, dass die Betriebskostenabrechnung so zu erstellen sei, dass der Mieter aus der Abrechnung die für ihn steuerlich ansetzbaren haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerleistungen ersieht, so dass diese in der Steuererklärung geltend gemacht werden können.

Steuer sparen - Betriebskostenabrechnungen enthalten anteilige Kosten nach Paragraf 35a

  • In fast jeder Betriebskostenabrechnung sind auf den Mieter entfallende anteilige Kosten nach § 35 a EStG enthalten
  • Die durchschnittlich zu erzielende Steuerersparnis für Mieter eines Mehrfamilienhauses (60 qm-Wohnung) liegt zwischen ca. 50 und 90 Euro.  
  • Nur mit einer Bescheinigung des Vermieters / Verwalters (bzw. eines Ausweises der Kosten nach § 35 a EStG in der Betriebskostenabrechnung) können Sie die anteiligen Kosten für das Steuerjahr geltend machen. 
  • Die Werte werden einfach in die Steuererklärung eingetragen, Einzelbelege sind nicht erforderlich.

Beispiel

Die Betriebskostenabrechnung für das Abrechnungsjahr 2015 haben Sie im Dezember 2016 erhalten. 

Sie haben dann bis zum 31. Mai 2016 Zeit, die Aufwendungen aus der BK-Abrechnung für das Wirtschaftsjahr 2015 in Ihrer Steuererklärung für das Jahr 2016 geltend zu machen. 

Neue Frist: Ab dem Steuerjahr 2017 hat man einer selbständigen Abgabe der Erklärung bis zum 31.07. Zeit diese abzugeben.

Modernisierungskosten müssen in der Bescheinigung nach § 35a EStG nicht aufgeführt werden

Hinweis

Modernisierungskosten sind in der Bescheinigung nicht zu erfassen. Das Bundesministerium für Finanzen ist der Ansicht, dass ein Modernisierungsaufwand vom Mieter nicht geltend gemacht werden kann, obwohl der Mieter die Modernisierung über die Modernisierungsumlage bezahlt.

Wenn der Vermieter eine Gebühr für die Ausstellung der Bescheinigung nach § 35a EStG will

Es kommt vor, dass Vermieter eine Bearbeitungsgebühr (meist zwischen 10 und 20 Euro) für die Bescheinigung verlangen. Die Bearbeitungsgebühr sollte unter Vorbehalt gezahlt werden, wenn Sie diese wieder bekommen möchten.

  • Zu den bestehenden Möglichkeiten können Sie sich beraten lassen, auch überlegen, ob man wegen einer solchen Rückforderung tatsächlich etwas machen soll.

Vermieter muss nicht immer eine Bescheinigung nach § 35a EstG ausstellen

Bei einer vereinbarten Bruttokaltmiete haben Sie keinen Anspruch auf die Ausstellung der Bescheinigung.

Tipp

Weitere Einzelheiten zu Paragraf 35a EStG auf der Seite des Bundesfinanzministeriums 

Übersicht zu typischen haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerleistungen im Haushalt


Redaktion

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