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Betriebskostenabrechnung - Bescheinigung § 35a EStG vom Vermieter

Die Ausstellung einer Bescheinigung nach § 35a EStG für die Mieter von Wohnungen gilt nicht unbedingt als eine mietvertragliche Nebenpflicht des Vermieters.

Ausstellung der Bescheinigung nach § 35a ist keine Pflicht für Vermieter

Vermieter sind nicht verpflichtet, von sich aus die Bescheinigung nach § 35a EStG der Betriebskostenabrechnung beizulegen.

Es soll ausreichend sein, dass die Betriebskostenabrechnung für Mieter so zu erstellen ist, dass Mieter den Aufwand für die steuerliche Geltendmachung der Kosten selbst ermitteln können. 

Betriebskostenabrechnung - steuerlicher Aufwand nach § 35 EStG nicht zu ersehen

Ist aus der Abrechnung der nach § 35 steuerlich geltend zu machende Anteil nicht zu ermitteln, dann können Mieter den Vermieter auffordern dies nachzuholen, die Abrechnung zu ändern, ggf. auch versuchen, dass der Vermieter eine auf sie ausgestellte Bescheinigung erstellt.

Vermieter, Hausverwaltung will Gebühr für die Ausstellung der Bescheinigung nach § 35a EStG 

Vermieter verlangen oft eine Bearbeitungsgebühr (meist zwischen 10 und 20 Euro) für die Ausstellung der Bescheinigung.

Die Argumentation des Vermieters ist häufig, dass Hausverwaltungen für die Bescheinigung Kosten in Rechnung stellt, die nur weiterberechnet werden.

Oft lohnt sich der Aufwand für Auseinandersetzungen um solch geringe Beträge allerdings nicht.

Muss auf Anforderung des Mieters die Bescheinigung nach § 35a EStG ausgestellt werden?

Werden die betreffenden anteiligen Kosten für die haushaltsnahen Dienstleistungen (auch für die Handwerkerleistungen) in der Betriebskostenabrechnung oder in einer Bescheinigung nicht gesondert ausgewiesen,

  • so sehen viele Gerichte den Vermieter nicht in der Pflicht, dass dieser eine Bescheinigung ausstellen muss.
  • Das Landgericht Berlin verurteilte einen Vermieter z.B. nur dazu, dass die Betriebskostenabrechnung so zu erstellen sei, dass der Mieter aus der Abrechnung die für ihn steuerlich ansetzbaren haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerleistungen ersieht, so dass diese in der Steuererklärung geltend gemacht werden können.

Steuer sparen - Betriebskostenabrechnungen enthalten anteilige Kosten nach Paragraf 35a

In fast jeder Betriebskostenabrechnung sind auf den Mieter entfallende anteilige Kosten nach § 35 a EStG enthalten

  • Die durchschnittlich zu erzielende Steuerersparnis für Mieter eines Mehrfamilienhauses (z.B. für eine 60 qm-Wohnung) liegt zwischen ca. 50 und 90 Euro.  
  • Mit einer Bescheinigung des Vermieters / Verwalters (bzw. eines Ausweises der Kosten nach § 35 a EStG in der Betriebskostenabrechnung) können Sie die anteiligen Kosten für das Steuerjahr geltend machen. 
  • Die Werte werden einfach in die Steuererklärung eingetragen, Einzelbelege sind nicht erforderlich.

Hinweis

Abgabe der Steuererklärung:
Ab dem Steuerjahr 2019 hat man bei einer selbständigen Abgabe der Erklärung bis zum 31. Juli des Folgejahres Zeit, die Steuererklärung für das zurückliegende Jahr abzugeben.

  • Für das Steuerjahr 2021 wurde die Abgabefrist auf den 30. Oktober verlängert.
  • Über einen Steuerberater kann die Abgabefrist verlängert werden.
  • Bei freiwilliger Veranlagung (man ist zur Abgabe der Steuererklärung nicht verpflichtet) hat man grundsätzlich vier Jahre Zeit, eine Steuererklärung abzugeben.
    Beispiel: Die Steuererklärung für 2021 müsste dann bis zum 31.12.2025 abgegeben werden.

Modernisierungskosten müssen in der Bescheinigung nach § 35a EStG nicht aufgeführt werden

Modernisierungskosten sind in der Bescheinigung nicht zu erfassen.

  • Das Bundesministerium für Finanzen ist der Ansicht, dass ein Modernisierungsaufwand vom Mieter nicht geltend gemacht werden kann, obwohl der Mieter die Modernisierung über die Modernisierungsumlage bezahlt.

    Bruttokaltmiete - Vermieter muss keine Bescheinigung nach § 35a EstG ausstellen

    Bei einer vereinbarten Bruttokaltmiete haben Mieter keinen Anspruch auf die Ausstellung der Bescheinigung.
    Tipp


    Weitere Einzelheiten zu Paragraf 35a EStG auf der Seite des Bundesfinanzministeriums.

    Übersicht zu typischen haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerleistungen im Haushalt: Tabelle für Mieter - Steuern sparen mit Leistungen nach § 35 a EStG 


    Redaktion


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